INFONKO.RU

Розрахункові і касові операції

Отже, розрахунками називають систему грошових відносин, пов’язаних з оплатою товарів, послуг і виконанням інших фінансово-кредитних зобов’язань підприємств, організацій, населення.

Розрахунки здійснюються готівковою або шляхом безготівкових перерахувань через установи банків, але завжди мають грошову форму.

Сферу безготівкових і готівкових розрахунків розмежовано.

Розрахунки готівкою являють собою платежі готівкою підпри­ємств і фізичних осіб між собою за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), та по операціях, які безпосередньо не пов’язані з реалізацію продукції (товарів, робіт, послуг) і іншого майна.

Розрахунки готівкою здійснюються, як правило, із каси підпри­ємств, установ, організацій.

Взагалі сфера застосування готівкових коштів в господарському обігу більшості розвинутих країн з ринковою економікою обмежена. Там основна частина розрахунків і платежів (93-95%) здійснюється без використання готівки і лише незначна (5-7%) – готівкою. Така форма розрахунків використовується переважно для розрахунків із робітниками підприємств по виплаті їм заробітної плати, пенсій, допомоги, а в окремих випадках і для розрахунків за товари та послуги.

Безготівкові розрахунки – це грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках, коли гроші списуються з рахунку платника і перераховуються на рахунок отримувача коштів.

Залежно від об'єктів платежів безготівкові розрахунки поділяють на розрахунки по товарних і нетоварних операціях.

Розрахунки по товарних операціях – розрахунки, пов’язані з оплатою отриманої продукції, придбанням товарно-матеріальних цінностей та отриманням послуг. Вони в платіжному обігу займають найбільшу питому вагу.

До розрахунків понетоварних операціях належать платежі до бюджету, по соціальному та майновому страхуванню, по погашенню кредитів і відсотків по них, по сплаті пені, штрафів, неустойок за порушення розрахунково-платіжної дисципліни та ін.

Залежно від місця здійснення платежу і знаходження платника, розрахунки поділяються на місцеві та міжміські.

Місцеві – це розрахунки, що здійснюються між підприємствами і організаціями, яких обслуговує одна або кілька місцевих установ банку. Вони займають більше 45% загальної суми платежів за товари та послуги та більше 80% у нетоварних платежах.

Міжміські – це розрахунки між підприємствами та організаціями, яких обслуговують установи банків, що знаходяться в різних містах або населених пунктах.

Касові операції підприємства пов’язані як з прийняттям, так і з видачею готівки. Порядок проведення касових операцій регламентується Національним Банком України і поширюється всі підприємства і фізичних осіб.

Форми безготівкових розрахунків

Організація безготівкових розрахунків підприємств здійснюється на основі декількох принципів:



1. Самостійний вибір клієнтами установ банків для зберігання гро­шових коштів та форм безготівкових розрахунків.

2. Розрахунки, як правило, повинні здійснюватись одразу ж після відпуску (відвантаження) товарів, надання послуг або одночасно з ними.

3. Платежі мусять здійснюватися через установи банку та під їх контролем тільки за розпорядженням платника та за наявності у нього необхідних грошових коштів або права на отримання банківського кредиту.

4. Використання грошових коштів можливе тільки за цільовимпризначенням.

5. Розрахунки повинні здійснюватись на підставі розрахунково-платіжних документів типової форми.

Безготівкові розрахунки можуть здійснюватися в наступних формах:

Розрахунки платіжними дорученнями.

Платіжне доручення – це письмове доручення власника рахунків перерахувати відповідну суму зі свого рахунку на рахунок отримувача коштів.


Рисунок 2.2 – Розрахунки платіжними дорученнями

1 – постачальник відвантажує продукцію (виконує роботи, послуги);

2 – постачальник виставляє рахунок-фактуру за продукцію, роботи, послуги;

3 – покупець подає до банку, що його обслуговує, платіжне доручення;

4 – банк покупця списує з його рахунка кошти;

5 – банк покупця повідомляє покупця-власника рахунка про списання коштів;

6 – банк покупця передає електронним зв’язком або надсилає платіжне доручення на відповідну суму до банку постачальника;

7 – банк постачальника (отримувача коштів) зараховує кошти на рахунок постачальника;

8 – банк постачальника повідомляє постачальника про надходження коштів на розрахунковий рахунок випискою з розрахункового рахунка.



infonko.ru/psihoterapiya-detej-i-podrostkov.html infonko.ru/psihoterapiya-emocionalnih-travm-s-pomoshyu-dvizheniya-glaz-dpdg.html infonko.ru/psihoterapiya-i-psihokorrekciya.html infonko.ru/psihoterapiya-i-psihokorrekciya-kak-metodi-psihologicheskoj-pomoshi.html infonko.ru/psihoterapiya-i-psihokorrekciya-v-sisteme-kompleksnoj-reabilitacii-detej-i-podrostkov-s-otkloneniyami-v-razvitii.html infonko.ru/psihoterapiya-i-religii-otkroveniya.html infonko.ru/psihoterapiya-pravonarushitelnic.html infonko.ru/psihoterapiya-stilem-obyasneniya.html infonko.ru/psihoterapiya-v-raznih-usloviyah.html infonko.ru/psihoterapya-ditini-z-nevrozom-dagnostichna-ocnka.html infonko.ru/psihoterapya-yak-galuz-psihologchnih-znan-specifchna-praktika-praktichnogo-psihologa.html infonko.ru/psihotrening-dlya-klassnogo-rukovoditelya.html infonko.ru/psihotropnie-sredstva-nejroleptiki-trankvilizatori.html infonko.ru/psihotropnu-rechovinu-dokument-suvoro-zvtnost.html infonko.ru/psihozi-v-predstarcheskom-i-starcheskom-vozraste.html infonko.ru/pskovskij-filial-akademii-fsin-rossii.html infonko.ru/pskovskij-filial-federalnogo-kazennogo-obrazovatelnogo-uchrezhdeniya-visshego-obrazovaniya.html infonko.ru/pskovskoj-i-novgorodskoj-oblastej-predstavlyala-soboj.html infonko.ru/p-s-kstati-vpolne-mozhet-bit-chto-v-rezultate-regulyarnoj-praktiki-dannogo-uprazhneniya-vasha-potrebnost-v-pishe-fizicheskoj-ochen-silno-sokratitsya.html infonko.ru/pslya-hmko-termchno-obrobki.html